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2023所得稅試算怎麼算?綜合所得稅大補帖.級距/稅率一次了解!

2023申報個人綜合所得稅的月份來臨,怎麼知道自己需要繳納多少稅?今年綜所稅的免稅額、扣除額都有些微調整,會不會對我們的報稅產生影響?本篇文章詳細帶你來看看申報所得稅你不可不知的那些事!所得稅試算公式/免稅額/扣除額到底是什麼?第一次申報的小白不用頭痛,一起輕鬆學習這些報稅相關資訊!

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2023所得稅試算相關額度更新

隨著物價漲漲漲,2023年要繳的綜合所得稅也進行相應的調整,一起來看看有哪些項目更新了吧:

2023免稅額更動

項目20222023最新
一般民眾88,00092,000
年滿70歲之納稅義
務人、配偶及受納稅
義務人扶養之直系親屬
132,000138,000
單位:新台幣(元)

2023扣除額更動

項目20222023最新
單身120,000124,000
有配偶240,000248,000
薪資所得特別扣除額200,000207,000
身心障礙特別扣除額200,000207,000
單位:新台幣(元)
  • 幼兒學前特別扣除額:NT$ 120,000
  • 教育學費特別扣除額:NT$ 25,000
  • 儲蓄投資特別扣除額:NT$ 270,000
  • 長期照顧特別扣除額:NT$ 120,000

個人綜所稅試算方式

每年5月份的大事就是需要申報所得稅,需要繳交的是「個人綜合所得稅」,簡稱「綜所稅」或是「所得稅」,如果對個人綜所稅金額感到好奇,最簡單的方式就是直接到財政部的綜合所得稅試算網站計算!而個人綜合所得稅計算方式如下,一步一步來看:

所得稅計算公式所得稅={(年所得總額)-(免稅額)-(一般扣除額)-(特別扣除額)-(基本生活費差額)}X 稅率 - 累進差額

步驟一:先算出自己的所得淨額

年所得淨額 = 「年總收入」扣掉「基本免稅額」「一般扣除額」「特別扣除額」

所得淨額的計算方式其實不難,但確實有些複雜!零零總總要扣的款項可能會讓你頭昏眼花,所以準備了簡單的範例讓你更好理解,趕緊看下去!

小明是一位年收入100萬的單身一般民眾,他需要先扣除「基本免稅額$ 9.2 萬」再扣「標準扣除額 12.4 萬」、「薪資特別扣除額 20.7 萬」才能得到所得淨額 57.7 萬。
計算 : 100萬 – 9.2萬 – 12.4萬 – 20.7萬 = 57.7萬
計算範例

步驟二:將所得淨額與稅率相乘

年所得淨額 × 稅率 – 累進差額 = 要繳的稅額

年所得淨額(元)稅率累進差額應繳稅額(元)
(A=所得淨額)
$0~$560,0005%$0=A×5%
$560,001~$1,260,00012%$39,200=A×12%-39,200
$1,260,001~$2,520,00020%$140,000=A×20%-140,000
$2,520,001~$4,720,00030%$392,000=A×30%-392,000
$4,720,001以上40%$864,000=A×40%-864,000
111年度所得稅應納稅額級距與累進差額試算表(2023報稅適用)

所得稅分為5個稅率,如果你的所得不是落在5%的階段,就需要知道什麼是「累進差額」。所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣,一層一層往上加,不同層就需扣除累進差額。

如果所得淨額是100萬的話,其中56萬收5%稅,剩下44萬收12%的稅,所以應納稅額:(56萬X5%) + (44萬X12%)= 80,800元;如果用累計差額算的話:(100萬X12%)-39,200(累進差額)= 120,000-39,200= 80,800元。
計算範例

所得稅試算必知名詞解析

免稅額

在計算所得稅時,並不是所有收入都要列入計算,政府提供給民眾基本免稅額,這些特定金額不需要列入入綜所稅的計算!每人基本免稅額為9萬2,000元,是以人頭計算,不管有沒有工作,還是老人或小孩,唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶),免稅額為13萬8000元

扣除額

扣除額有3大類,分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1,以及「特別扣除額」,除了免稅額外,扣除這些後才是真正計算需要繳多少所得稅的基準,一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額,二則一申報,不能2種一起使用。此外還要特別注意基本生活費差額!如果你的免稅額+扣除額低於基本生活費,就能再從年收入中扣除!

標準扣除額

標準扣除額在2023報稅有些微調整,每個人有12萬4000元,如果是配偶合報的話就是24萬8000元,標準扣除額和列舉扣除額是二選一申報,如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額,就可以選擇用列舉扣除額,少繳一些稅喔!

列舉扣除額

標準跟列舉最主要的差異是:標準扣除額不需要提出證明,而列舉扣除額則須檢附證明文件。以下分為6大項:

  1. 捐贈(政治捐獻、慈善團體等)
  2. 保險
  3. 醫藥及生育費
  4. 災害損失
  5. 自用住宅購屋借款利息
  6. 房屋租金支出

通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等,其他人可能還有各種捐款,甚至是醫藥費、災害損失等。

自用住宅房貸利息,扣除額限制為30萬/戶,且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下,有一項很重要:如果有利息所得,必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。

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特別扣除額

薪資所得特別扣除額:如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得,每年可以扣除20萬;但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額,就依發生事實扣除,而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。

112年度詳細特別扣除額請看「2023所得稅試算相關額度更新

基本生活費差額

基本生活費可以看成是政府給的配額,多退少補的概念!如果你的(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)全部相加還是低於基本生活費的數字,就可以再扣掉差額,但如果高於基本生活費就不會有任何影響!111年度每人基本生活費由新台幣19.2萬元調高為19.6萬元,2023年5月申報綜所稅時就能適用。

基本生活費差額基本生活費*-(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)>0,就可從年所得總中扣除。
基本生活費差額

2023年收入多少以下不用繳所得稅?

計算方式如下,大家可以以此類推:

族群多少年收入無需繳稅?年收入標準
單身貴族一般扣除額(92,000)+ 標準扣除額(124,000)+薪資所得特別扣除額(207,000)423,000
頂客族(雙薪沒有小孩)一般扣除額 (184,000 )+ 標準扣除額( 248,000)+薪資所得特別扣除額 (414,000)846,000
2個大人+1個小孩(5歲以下)的小家庭一般扣除額 (184,000 )+ 標準扣除額( 248,000)+薪資所得特別扣除額 (414,000)+幼兒學前特別扣除額(12,000)858,000
2個大人+1個大學生的家庭一般扣除額 (184,000 )+ 標準扣除額( 248,000)+薪資所得特別扣除額 (414,000)+教育學費特別扣除額(25,000)871,000

不用繳稅也要記得去報稅喔!還有機會可以退稅呢!

所得稅試算常見問題Q&A

Q1. 綜合所得稅如何計算?

所得稅=(年所得總額-免稅額-一般扣除額-特別扣除額-基本生活費差額)X稅率-累進差額

Q2. 2023所得稅級距該怎麼計算?

根據上面提到的所得稅級距,如果所得淨額是100萬的話,其中56萬收5%稅,剩下44萬收12%的稅,所以應納稅額:(56萬X5%) + (44萬X12%)= 80,800元;如果用累計差額算的話:(100萬X12%)-39,200(累進差額)= 120,000-39,200= 80,800元。

Q3. 報稅時間?如何報稅?

所得稅的申報時間是每年的5 月 1 日到 5 月 31 日止。可以透過人工申報跟網路申報。人工申報需要攜帶個人身分證件、薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件到國稅局分局或稽徵所進行申報。

Q4. 列報扶養直系尊親屬(如父母、岳父母、祖父母等),應符合哪些要件?

如果受扶養的直系尊親屬已經年滿60歲,申報時不需檢附證明文件,只要把基本資料填寫清楚即可。
如果受扶養的直系尊親屬未滿60歲,則應符合下面條件之一:領有身心障礙手冊或殘障手冊者:
1. 因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長2. 期治療者等,並取具醫院證明者。
3. 其當年度所得額未超過免稅額者。
報稅扶養報錯罰很大!【2023報稅懶人包】一次就懂減免條件和流程

Q5. 我是租屋族,報稅有什麼需要注意的嗎?