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股利所得稅是什麼?怎麼試算?2023存股族必看申報懶人包!

如果你有在投資股票,那股利所得稅要怎麼算、怎樣報稅比較划算,就是你必要知道的事情啦!股利所得稅要併入五月的個人綜合所得稅申報,在計算上主要分兩種計稅方式:合併計稅和分開計稅,會因為收入結構和高低而有不同適合的方式,每個人不同,所以投資族在投資時,一定要學會試算!

那怎樣報、怎樣選擇才會較划算呢?本篇fincake就要跟你介紹,一起看下去吧~另外,算股利所得稅時若遇到退稅問題用哪一張信用卡繳稅最划算,我們有寫了一系列文章,推薦你參考!

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股利所得稅是什麼?怎麼課稅?

政府有規定,存股族每年透過股票投資領到的股利,都要納入綜合所得稅計算唷!如果你的股票有除權息且收到現金股利,隔年就會被課稅唷!

而股利所得稅計算方式分成兩種:「合併計稅減除」和「單一分開計稅」(為方便理解,後面統一稱為合併計稅、分開計稅),那怎麼選擇要用哪個計稅方式,比較節稅,就變成我們小資男女們的重要課題啦~

那要怎麼選擇用哪個呢?跟fincake一起繼續看下去!

有哪些計稅方式?合併計稅和分開計稅是什麼意思?

前面有說到,股利所得稅有分成2種計稅方式

種類白話文說明
合併計稅股利所得與年薪加在一起後,再計算應納稅額這邊試算),再單獨將股利乘 8.5%得出抵稅額,並兩者扣除,抵稅額每人最高 NT$ 80,000。
分開計稅股利所得不併入年薪水後計算應納稅額,先計算年薪的所得稅,再把股利所得直接x28%後並兩者相加。(請看這邊試算)。
2種不同股利所得稅報繳方式白話版說明,製表:fincake
股利所得稅
股利所得課稅兩種方式,圖片來源:財政部臉書

合併計稅和分開計稅怎麼試算?股利所得稅手把手帶你計算!

以下試算完就可以馬上知道股利試算兩種方式的差別囉!繼續看~

延伸閱讀:綜合所得稅級距怎麼看?2023免稅額、扣除額、繳稅計算公式

2023年適用所得稅級距表(最新)

年所得淨額(元)稅率累進差額應繳稅額(元)
(A=所得淨額)
$0~$560,0005%$0=A×5%
$560,001~$1,260,00012%$39,200=A×12%-39,200
$1,260,001~$2,520,00020%$140,000=A×20%-140,000
$2,520,001~$4,720,00030%$392,000=A×30%-392,000
$4,720,001以上40%$864,000=A×40%-864,000
111年度所得稅應納稅額級距與累進差額試算表(2023報稅適用)

今年的每人基本免稅額為9萬2,000元,是以人頭計算,不管有沒有工作,還是老人或小孩,唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶),免稅額為13萬8000元

合併計稅 試算:

先把股利所得和你的其他收入加在一起後算應納稅額,然後單獨算股利抵扣額,兩個扣掉就是你的實際要繳的所得稅稅額。

假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」:(夫妻報稅請看:2023夫妻報稅怎麼報最省稅?新手夫妻報稅看一篇就夠!

STEP1 算所得淨額: (薪資60萬+股利30萬)- (免稅額92,000+標準扣除額124,000+薪資扣除額200,700)=483,300元

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2023繳稅前不可不知!免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額:對照級距表後(落在5%),算出應繳稅額。483,300 X 5%=24,165。

STEP3 算股利抵扣額:30 x 8.5%=2.55萬
*注意股利抵扣額上限8萬

STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額:24,165 – 25,500=-1,335

OK完成啦~ 如果採用合併計算的話,還可以退稅1,335元喔!接下來看小來用分開計稅的金額👇

分開計稅 試算:

先計算薪水年收入(不加股利收入)的應納稅額,再把股利所得乘上28%,最後兩個相加,得到最後要繳的所得稅額。

試算前再來複習一次分開計稅怎麼算~

一樣用小來的例子來看,假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」:

STEP1 算所得淨額: (薪資60萬)- (免稅額92,000+標準扣除額124,000+薪資扣除額200,700)=183,300

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2023繳稅前不可不知!免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額:對照級距表後(落在5%),算出應繳稅額。183,300 X 5%=9,165。
*所得稅級距查詢請看👉2023級距表查詢

STEP3 算股利所得應繳稅額:30萬 x 28%=8.4萬

STEP4 兩者相加後得實際要繳的金額:9,165 + 8.4萬=93,165元

我該用哪種股利所得計稅方式?

通常適用20%以上所得稅率(級距)的人或是股利所得在94萬以上的情況,比較適合分開計稅方式。但不同收入和薪資結構會有不同結果,還是提醒大家可以試算後比較準確唷!

股利所得稅注意事項

  1. 股利不適用儲蓄投資扣除額。
  2. 合併計稅的股利所得稅最高抵稅額8萬。
  3. 幼兒學前扣除額、長照扣除額,所得稅率級距在20%(含)以上就不適用、股利按28%單一稅率分開計算應納稅額的人也不適用。
更多扣除額、免稅額的限制與介紹,推薦參考這篇:綜合所得稅級距怎麼看?2023免稅額、扣除額、繳稅計算公式

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  1. 繳稅費用分3期即可負擔→用信用卡分期0利率繳稅,分攤負擔。
  2. 分期仍無法負擔稅額、不想被稅額占掉信用卡額度、想借此機會取得資金週轉→用繳稅貸繳稅

股利所得稅常見問題 繳稅懶人包

Q1. 股利所得稅有哪些計稅方式?

主要有兩種:合併計稅、分開計稅,不同收入高低和收入結構會有不同結果喔!

Q2. 我該如何選擇用哪一種計稅方式?

建議投資人兩種都進行試算,但大抵來說所得淨額超過242萬元,或適用30%以上所得稅率(級距)的,比較適合分開計稅方式。

Q3. 股利所得稅注意事項?

主要問題是一些列舉扣除額、免稅額金額的限制,詳細狀況大家可以看這邊👆

報稅季除了要多一筆開銷,各種繁瑣事情也常讓人頭痛,除了所得稅繳納,我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧,並持續更新中,歡迎大家參考:

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