如果你有在投資股票，那股利所得稅要怎麼算、怎樣報稅比較划算，就是你必要知道的事情啦！股利所得稅要併入五月的個人綜合所得稅申報，在計算上主要分兩種計稅方式：合併計稅和分開計稅，會因為收入結構和高低而有不同適合的方式，每個人不同，所以投資族在投資時，一定要學會試算！
那怎樣報、怎樣選擇才會較划算呢？本篇fincake就要跟你介紹，一起看下去吧～另外，算股利所得稅時若遇到退稅問題、用哪一張信用卡繳稅最划算，我們有寫了一系列文章，推薦你參考！
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股利所得稅是什麼？怎麼課稅？
政府有規定，存股族每年透過股票投資領到的股利，都要納入綜合所得稅計算唷！如果你的股票有除權息且收到現金股利，隔年就會被課稅唷！
而股利所得稅計算方式分成兩種：「合併計稅減除」和「單一分開計稅」（為方便理解，後面統一稱為合併計稅、分開計稅），那怎麼選擇要用哪個計稅方式，比較節稅，就變成我們小資男女們的重要課題啦~
那要怎麼選擇用哪個呢？跟fincake一起繼續看下去！
有哪些計稅方式？合併計稅和分開計稅是什麼意思？
前面有說到，股利所得稅有分成２種計稅方式
| 種類 | 白話文說明 |
| 合併計稅 | 股利所得與年薪加在一起後，再計算應納稅額，再單獨將股利乘 8.5%得出抵稅額，並兩者扣除，抵稅額每人最高 NT$ 80,000。 |
| 分開計稅 | 股利所得不併入年薪水後計算應納稅額，先計算年薪的所得稅，再把股利所得直接ｘ28%後並兩者相加。 |
合併計稅和分開計稅怎麼試算？股利所得稅手把手帶你計算！
以下試算完就可以馬上知道股利試算兩種方式的差別囉！繼續看～
2024年報稅適用所得稅級距表（最新）
| 年所得淨額(元) | 稅率 | 累進差額 | 應繳稅額(元) (A=所得淨額) |
| $0~$560,000 | 5% | $0 | =A×5% |
| $560,001~$1,260,000 | 12% | $39,200 | =A×12%-39,200 |
| $1,260,001~$2,520,000 | 20% | $140,000 | =A×20%-140,000 |
| $2,520,001~$4,720,000 | 30% | $392,000 | =A×30%-392,000 |
| $4,720,001以上 | 40% | $864,000 | =A×40%-864,000 |
今年的每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。
合併計稅 試算：
先把股利所得和你的其他收入加在一起後算應納稅額，然後單獨算股利抵扣額，兩個扣掉就是你的實際要繳的所得稅稅額。
假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」：（夫妻報稅請看：2024夫妻報稅怎麼報最省稅？新手夫妻報稅看一篇就夠！）
STEP1 算所得淨額： （薪資60萬+股利30萬）- （免稅額92,000+標準扣除額124,000+薪資扣除額207,000）=477,000元
免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2024繳稅前不可不知！免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式
STEP2 算應繳稅額：對照級距表後（落在5%），算出應繳稅額。477,000 X 5%=23,850。
STEP3 算股利抵扣額：30 x 8.5%=2.55萬
*注意股利抵扣額上限８萬！
STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額：23,850 – 25,500=-1,650
OK完成啦~ 如果採用合併計算的話，還可以退稅1,650元喔！接下來看小來用分開計稅的金額👇
分開計稅 試算：
先計算薪水年收入（不加股利收入）的應納稅額，再把股利所得乘上28%，最後兩個相加，得到最後要繳的所得稅額。
試算前再來複習一次分開計稅怎麼算～
一樣用小來的例子來看，假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」：
STEP1 算所得淨額： （薪資60萬）- （免稅額92,000+標準扣除額124,000+薪資扣除額207,000）=177,000
STEP2 算應繳稅額：對照級距表後（落在5%），算出應繳稅額。177,000 X 5%=8,850。
*所得稅級距查詢請看👉2024級距表查詢
STEP3 算股利所得應繳稅額：30萬 x 28%=8.4萬
STEP4 兩者相加後得實際要繳的金額：8,850 + 8.4萬=92,850元
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我該用哪種股利所得計稅方式？
通常適用40%以上所得稅率（級距）的高所得者或是股利所得在94萬以上的情況，比較適合分開計稅方式。但不同收入和薪資結構會有不同結果，還是提醒大家可以試算後比較準確唷！
股利所得稅注意事項
- 股利不適用儲蓄投資扣除額。
- 合併計稅的股利所得稅最高抵稅額8萬。
- 幼兒學前扣除額、長照扣除額，所得稅率級距在20%(含)以上就不適用、股利按28%單一稅率分開計算應納稅額的人也不適用。
更多扣除額、免稅額的限制與介紹，推薦參考這篇：綜合所得稅級距怎麼看？2024免稅額、扣除額、繳稅計算公式
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股利所得稅常見問題 繳稅懶人包
Q1. 股利所得稅有哪些計稅方式？
主要有兩種：合併計稅、分開計稅，不同收入高低和收入結構會有不同結果喔！
Q2. 我該如何選擇用哪一種計稅方式？
建議投資人兩種都進行試算，但大抵來說若是適用40%以上所得稅率（級距）的高所得者或是股利所得在94萬以上較適合分開計稅方式。
Q3. 股利所得稅注意事項？
主要問題是一些列舉扣除額、免稅額金額的限制，另外若所得稅率級距在20%(含)以上或是股利採分開計稅的話就不適用幼兒學前扣除額、長照扣除額哦。
報稅季除了要多一筆開銷，各種繁瑣事情也常讓人頭痛，除了所得稅繳納，我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧，並持續更新中，歡迎大家參考： 【推薦閱讀】： 📣別讓權益睡著！常見退稅資格，報稅之前不可不知 📣租屋還可以退稅？房東房客退稅懶人包 📣綜合所得稅要怎麼算？2024新版級距的變化！ 📣2024年 (繳112年) 所得稅信用卡推薦免手續費還最高10%回饋 📣2024 汽機車牌照稅繳多少？金額查詢/繳稅時間/繳費方式/納稅優惠一次看完！
