股利所得稅是什麼？怎麼試算？2024存股族必看申報懶人包！

如果你有在投資股票，那股利所得稅要怎麼算、怎樣報稅比較划算，就是你必要知道的事情啦！股利所得稅要併入五月的個人綜合所得稅申報，在計算上主要分兩種計稅方式：合併計稅和分開計稅，會因為收入結構和高低而有不同適合的方式，每個人不同，所以投資族在投資時，一定要學會試算！

那怎樣報、怎樣選擇才會較划算呢？本篇fincake就要跟你介紹，一起看下去吧～另外，算股利所得稅時若遇到退稅問題、用哪一張信用卡繳稅最划算，我們有寫了一系列文章，推薦你參考！

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股利所得稅是什麼？怎麼課稅？

政府有規定，存股族每年透過股票投資領到的股利，都要納入綜合所得稅計算唷！如果你的股票有除權息且收到現金股利，隔年就會被課稅唷！

而股利所得稅計算方式分成兩種：「合併計稅減除」和「單一分開計稅」（為方便理解，後面統一稱為合併計稅、分開計稅），那怎麼選擇要用哪個計稅方式，比較節稅，就變成我們小資男女們的重要課題啦~

那要怎麼選擇用哪個呢？跟fincake一起繼續看下去！

有哪些計稅方式？合併計稅和分開計稅是什麼意思？

前面有說到，股利所得稅有分成２種計稅方式

種類	白話文說明
合併計稅	股利所得與年薪加在一起後，再計算應納稅額，再單獨將股利乘 8.5%得出抵稅額，並兩者扣除，抵稅額每人最高 NT$ 80,000。
分開計稅	股利所得不併入年薪水後計算應納稅額，先計算年薪的所得稅，再把股利所得直接ｘ28%後並兩者相加。

合併計稅和分開計稅怎麼試算？股利所得稅手把手帶你計算！

以下試算完就可以馬上知道股利試算兩種方式的差別囉！繼續看～

2024年報稅適用所得稅級距表（最新）

年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
$0~$560,000	5%	$0	=A×5%
$560,001~$1,260,000	12%	$39,200	=A×12%-39,200
$1,260,001~$2,520,000	20%	$140,000	=A×20%-140,000
$2,520,001~$4,720,000	30%	$392,000	=A×30%-392,000
$4,720,001以上	40%	$864,000	=A×40%-864,000

今年的每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。

合併計稅 試算：

先把股利所得和你的其他收入加在一起後算應納稅額，然後單獨算股利抵扣額，兩個扣掉就是你的實際要繳的所得稅稅額。

假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」：（夫妻報稅請看：2024夫妻報稅怎麼報最省稅？新手夫妻報稅看一篇就夠！）

STEP1 算所得淨額： （薪資60萬+股利30萬）- （免稅額92,000+標準扣除額124,000+薪資扣除額207,000）=477,000元

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2024繳稅前不可不知！免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額：對照級距表後（落在5%），算出應繳稅額。477,000 X 5%=23,850。

STEP3 算股利抵扣額：30 x 8.5%=2.55萬
*注意股利抵扣額上限８萬！

STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額：23,850 – 25,500=-1,650

OK完成啦~ 如果採用合併計算的話，還可以退稅1,650元喔！接下來看小來用分開計稅的金額👇

分開計稅 試算：

先計算薪水年收入（不加股利收入）的應納稅額，再把股利所得乘上28%，最後兩個相加，得到最後要繳的所得稅額。

試算前再來複習一次分開計稅怎麼算～

一樣用小來的例子來看，假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」：

STEP1 算所得淨額： （薪資60萬）- （免稅額92,000+標準扣除額124,000+薪資扣除額207,000）=177,000

STEP2 算應繳稅額：對照級距表後（落在5%），算出應繳稅額。177,000 X 5%=8,850。
*所得稅級距查詢請看👉2024級距表查詢

STEP3 算股利所得應繳稅額：30萬 x 28%=8.4萬

STEP4 兩者相加後得實際要繳的金額：8,850 + 8.4萬=92,850元

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我該用哪種股利所得計稅方式？

通常適用40%以上所得稅率（級距）的高所得者或是股利所得在94萬以上的情況，比較適合分開計稅方式。但不同收入和薪資結構會有不同結果，還是提醒大家可以試算後比較準確唷！

股利所得稅注意事項

1. 股利不適用儲蓄投資扣除額。
2. 合併計稅的股利所得稅最高抵稅額8萬。
3. 幼兒學前扣除額、長照扣除額，所得稅率級距在20%(含)以上就不適用、股利按28%單一稅率分開計算應納稅額的人也不適用。

更多扣除額、免稅額的限制與介紹，推薦參考這篇：綜合所得稅級距怎麼看？2024免稅額、扣除額、繳稅計算公式

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股利所得稅常見問題 繳稅懶人包

報稅季除了要多一筆開銷，各種繁瑣事情也常讓人頭痛，除了所得稅繳納，我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧，並持續更新中，歡迎大家參考：

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