年終獎金要繳所得稅嗎？多少以上會被扣稅？關於年終獎金的二三事
歲末年終，最令上班族期待的事情除了尾牙抽獎，就是年終獎金了。據人力銀行調查，今年企業平均年終獎金為 1.08 個月，創十年來新低。即便如此，平均一個月的薪水仍是不無小補，很多人想知道，年終獎金何時發，企業如果不發年終獎金違法嗎？以及年終獎金需要繳稅或勞健保嗎？
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年終獎金何時發？
年終獎金發放時間每間公司不同，一般會在農曆年前最後一個發薪日，和固定薪資一起發放，通常不會晚於農曆春節。2024 年的春節在 2/10，因此月初發薪的公司應該會在 2 月發放，月底發薪的公司應該落在 1 月底。確切時間建議詢問公司人資或財務。
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年終獎金不發違法嗎？
年終獎金主要分成 2 種，一種到職時在合約上就有載明的固定幾個月的獎金，另一種則為視績效而定的獎金。
年終獎金為「固定獎金」
如果在到職時，就有和雇主協議好每年保障年薪 14 個月，那這 2 個月就屬於工資的一部份，受勞基法第 2 條保障，公司不得任意縮減或不發。
勞動基準法第 2 條：工資是指勞工因工作而獲得之報酬；包括工資、薪金及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎金、津貼及其他任何名義之經常性給與均屬之。
年終獎金為「恩惠性給予」
如果沒有和公司協議好每年固定給予金額，而是依績效或公司營運狀況發放，那這樣的獎金就屬於恩惠性給予。因為不具勞務對價性，所以公司可以決定發多或發少，甚至是不發。雖然有勞基法第 29 條規定，如果公司當年有賺錢，就應該要給無過失的員工獎金，但在法律實務上仍然很模糊。
勞動基準法第 29 條：事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利。
年終獎金要繳稅嗎？
年終獎金繳稅、扣稅的問題分很多層面，以下依據不同稅目、繳費項目一一說明：
綜合所得稅
根據所得稅法，年終獎金為薪資收入的一部份，需併入個人綜合所得所計算。
年終獎金是以入帳的年度計入所得中，如果是 2024/2 領到 2023 的年終獎金，還是會計入 2024 年的收入中計算。
另外根據 112年度薪資所得扣繳稅額表，年終獎金如果超過 NT$86,001，則公司需要先預扣 5％ 的所得稅，扣掉的金額明年報稅時就不用再繳。
勞保
雖然年終獎金會計入個人的「薪資」需要繳所得稅，但根據勞動部的說明，年終獎金（考核獎金）並非屬勞務對價性質之工資，所以不計入勞保投保薪資。大部份公司年終獎金會隨著固定薪資發放，收到的明細只會扣當月固定薪資的勞保費。
二代健保補充保費
雖然年終獎金不用另外再扣勞保費，但如果超過當月投保薪資的部分的4倍，超過的部份將需要繳二代健保補充保費（2.11%）。
試算案例：小美投保薪資為 4 萬元，公司發獎金 20 萬元，因為超過投保薪資的 4 倍，需要繳 2.11%的健保補充保費。
獎金 20 萬 -（月薪4萬*4=16萬）*2.11%=844。
拿到年終獎金可以怎麼理財？
理財專家建議，年終獎金可以 50％ 投資儲蓄，30％ 用於日常開銷（繳費、還貸款、過年紅包錢或孝親費），20％ 拿來犒賞自己。不過這僅是建議，可依個人財務狀況做調整。如果身上有車貸、信貸、卡循、非銀行貸款，這些利率相對較高，可以趁這機會先還掉一些。如果想要投資理財，可以參考下列作法。
定期定額加碼
現在越來越多人採用定期定額投資，定期定額最大的好處是長期分批進場，可分散風險或降低波動。如果你每月固定投資 5,000 元，當你拿到 5 萬元的年終獎金，可以考慮每月加碼投資 4,000元。假如擔心自己克制不住花掉，也可考慮直接加碼投資。
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美金定存
因為通膨降溫，外界多預期美國將在 2024 年開始降息，導致美元在近期大貶，而各銀行的美元定存則按兵不動。可以選擇換匯進場，並選擇一年期以上固定利率的方案鎖住高利。
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台幣定存
如果你一年中常會有特別高的固定支出，例如保費、孩子學費、綜所稅。比起投資獲利，更在意金流控管。那麼可以選擇台幣定存，並選擇特定的期別，例如要繳綜所稅就可選擇存 4 個月，讓這筆存款在 5 月到期，繳費時才不會有手頭太緊無法支應的情況。這段期間就算有急用錢的情況，即使解定存也僅是利息打 8 折，是個可以控制金流同時又保有彈性的折衷作法。
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Q1. 年終獎金何時發？
台灣公司大部份會在農曆年前發年終獎金，2024 春節為 2/10，因此月初發薪公司應該會在 2 月發，月底發薪的公司則會在 1 月底發。但確切時間建議問公司的人資或財務較準。
Q2. 年終獎金不發違法嗎？
如果到職前有和公司明訂好保證「年薪13個月」，那多出來的1個月便屬於工資，不論公司是否有賺錢，都應該發放。如果公司依據營運狀況或個人績效決定發放金額，這種屬於「恩惠是給予」，這種則沒有一定標準。
Q3. 年終獎金需要繳所得稅嗎？多少錢以上需要繳二代健保？
年終獎金屬於工資需要列入個人所得，並依據發放年份計入。如果年終獎金超過勞保投保金額 4 倍以上，則超過的部份需要繳二代健保補充保費（2.11%）。
