投資理財, 存款儲蓄

年終獎金要繳所得稅嗎?多少以上會被扣稅?關於年終獎金的二三事

歲末年終,最令上班族期待的事情除了尾牙抽獎,就是年終獎金了。據人力銀行調查,今年企業平均年終獎金為 1.08 個月,創十年來新低。即便如此,平均一個月的薪水仍是不無小補,很多人想知道,年終獎金何時發,企業如果不發年終獎金違法嗎?以及年終獎金需要繳稅或勞健保嗎?

                  
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年終獎金何時發?

年終獎金發放時間每間公司不同,一般會在農曆年前最後一個發薪日,和固定薪資一起發放,通常不會晚於農曆春節。2024 年的春節在 2/10,因此月初發薪的公司應該會在 2 月發放,月底發薪的公司應該落在 1 月底。確切時間建議詢問公司人資或財務。

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年終獎金不發違法嗎?

年終獎金主要分成 2 種,一種到職時在合約上就有載明的固定幾個月的獎金,另一種則為視績效而定的獎金。

年終獎金為「固定獎金

如果在到職時,就有和雇主協議好每年保障年薪 14 個月,那這 2 個月就屬於工資的一部份,受勞基法第 2 條保障,公司不得任意縮減或不發。

勞動基準法第 2 條:工資是指勞工因工作而獲得之報酬;包括工資、薪金及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎金、津貼及其他任何名義之經常性給與均屬之。

年終獎金為「恩惠性給予」

如果沒有和公司協議好每年固定給予金額,而是依績效或公司營運狀況發放,那這樣的獎金就屬於恩惠性給予。因為不具勞務對價性,所以公司可以決定發多或發少,甚至是不發。雖然有勞基法第 29 條規定,如果公司當年有賺錢,就應該要給無過失的員工獎金,但在法律實務上仍然很模糊。

勞動基準法第 29 條:事業單位於營業年度終了結算,如有盈餘,除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外,對於全年工作並無過失之勞工,應給與獎金或分配紅利

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年終獎金要繳稅嗎?

年終獎金繳稅、扣稅的問題分很多層面,以下依據不同稅目、繳費項目一一說明:

綜合所得稅

根據所得稅法,年終獎金為薪資收入的一部份,需併入個人綜合所得所計算。

年終獎金是以入帳的年度計入所得中,如果是 2024/2 領到 2023 的年終獎金,還是會計入 2024 年的收入中計算。

另外根據 112年度薪資所得扣繳稅額表,年終獎金如果超過 NT$86,001,則公司需要先預扣 5% 的所得稅,扣掉的金額明年報稅時就不用再繳。

勞保

雖然年終獎金會計入個人的「薪資」需要繳所得稅,但根據勞動部的說明,年終獎金(考核獎金)並非屬勞務對價性質之工資,所以不計入勞保投保薪資。大部份公司年終獎金會隨著固定薪資發放,收到的明細只會扣當月固定薪資的勞保費。

二代健保補充保費

雖然年終獎金不用另外再扣勞保費,但如果超過當月投保薪資的部分的4倍,超過的部份將需要繳二代健保補充保費(2.11%)

試算案例:小美投保薪資為 4 萬元,公司發獎金 20 萬元,因為超過投保薪資的 4 倍,需要繳 2.11%的健保補充保費。

獎金 20 萬 -(月薪4萬*4=16萬)*2.11%=844。

拿到年終獎金可以怎麼理財?

理財專家建議,年終獎金可以 50% 投資儲蓄,30% 用於日常開銷(繳費、還貸款、過年紅包錢或孝親費),20% 拿來犒賞自己。不過這僅是建議,可依個人財務狀況做調整。如果身上有車貸、信貸、卡循、非銀行貸款,這些利率相對較高,可以趁這機會先還掉一些。如果想要投資理財,可以參考下列作法。

定期定額加碼

現在越來越多人採用定期定額投資,定期定額最大的好處是長期分批進場,可分散風險或降低波動。如果你每月固定投資 5,000 元,當你拿到 5 萬元的年終獎金,可以考慮每月加碼投資 4,000元。假如擔心自己克制不住花掉,也可考慮直接加碼投資。

延伸閱讀:【定期定額存股怎麼存?熱門個股、ETF 標的排行榜

美金定存

因為通膨降溫,外界多預期美國將在 2024 年開始降息,導致美元在近期大貶,而各銀行的美元定存則按兵不動。可以選擇換匯進場,並選擇一年期以上固定利率的方案鎖住高利。

延伸閱讀:【美金定存有哪些優缺點?最新各銀行美金定存利率比較

台幣定存

如果你一年中常會有特別高的固定支出,例如保費、孩子學費、綜所稅。比起投資獲利,更在意金流控管。那麼可以選擇台幣定存,並選擇特定的期別,例如要繳綜所稅就可選擇存 4 個月,讓這筆存款在 5 月到期,繳費時才不會有手頭太緊無法支應的情況。這段期間就算有急用錢的情況,即使解定存也僅是利息打 8 折,是個可以控制金流同時又保有彈性的折衷作法。

延伸閱讀:【台幣定存利率多少?零存整付、整存整付介紹

Q1. 年終獎金何時發?

台灣公司大部份會在農曆年前發年終獎金,2024 春節為 2/10,因此月初發薪公司應該會在 2 月發,月底發薪的公司則會在 1 月底發。但確切時間建議問公司的人資或財務較準。

Q2. 年終獎金不發違法嗎?

如果到職前有和公司明訂好保證「年薪13個月」,那多出來的1個月便屬於工資,不論公司是否有賺錢,都應該發放。如果公司依據營運狀況或個人績效決定發放金額,這種屬於「恩惠是給予」,這種則沒有一定標準。

Q3. 年終獎金需要繳所得稅嗎?多少錢以上需要繳二代健保?

年終獎金屬於工資需要列入個人所得,並依據發放年份計入。如果年終獎金超過勞保投保金額 4 倍以上,則超過的部份需要繳二代健保補充保費(2.11%)。