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尾牙中獎需要扣稅嗎?獎品超過多少錢要扣10%?

今年進入尾聲,除了發年終獎金以外,許多公司也開始舉辦尾牙活動好好獎勵每位員工這一年的辛勞,那尾牙最重要的環節就是抽獎活動,大獎可能是價值好幾百萬元的名車或是現金紅包,那抽中這些獎品就可以直接帶回家了嗎?這就要看你抽中的獎品價值多少來決定是否要扣稅!想知道更多關於中獎後扣稅申報的問題?那一定要繼續往下看。

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尾牙中獎課稅門檻

通常尾牙抽獎最常見的獎項就是現金,根據《所得稅法》,當抽中現金且這筆金額只要超過新台幣2萬元就要被扣除 10% 作為所得稅。例如員工在尾牙活動抽中10萬元的獎金,最後實際收到的金額是 90,000 元,其中 10,000 元將作為所得稅被扣除。

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尾牙中獎 本國籍、外國扣繳稅率大不同

我們在尾牙或春酒上抽到的獎金或獎品,基本上都納在《所得稅法》第14條所規定的「因競技、競賽及機會中獎之獎金或給與」的規範,所以必須依規定申報和扣繳所得稅。大家可能不知道,國籍身分的不同也會影響你要扣繳的稅率,以下就會告訴大家兩者之間的差異是什麼?

本國國民
凡是居住在境內的本國人獲得獎金或獎品的價值超過 2 萬元時,扣繳義務人就要依給付「預先扣繳」全額 10% 的稅款,並按實申報。倘若獎金或獎品的實際價值沒有超過2萬元者,則可以不用扣繳,但仍要向財政部所屬各地區國稅局申報,並填寫免扣繳憑單,才不會被額外納稅。

外國籍人士
如果是在境內的外國籍工作者並沒有設立戶籍,在尾牙中獎人,假設該員工不屬於法律所規範的我國境內居住人條件,無論中獎金額或獎品價值多寡,扣繳義務人(即公司、機關、團體之負責人等)要在給付獎金或獎品時,必須按中獎價值「預先扣繳」全額 20% 稅款。

如果獲得價值超過 2 萬元的獎品,要怎麼申報?

其實申報方式就跟平常我們 5 月要報稅時差不多,在拿到獎品的次月10日前向國庫繳清稅款,並於次年1月底前開具扣繳憑單,向所轄稽徵機關申報,並得免將扣(免)繳憑單寄送予納稅義務人,最後就是在繳交綜所稅時申報該中獎金額並自行扣除已繳之稅額。

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尾牙抽到實體獎品,也需要被扣 10% 稅嗎?

大家一定也很好奇,如果我是抽到實體的獎品或是禮券,那我還需要被扣稅嗎?基本上無論是現金、實物獎品和禮券,只要當下購買的實際價值超過2萬元時就會需要扣稅喔!不過這些抽獎實體獎品,針對購買時間和來源還是會有些不同,以下會跟各位說明如何計算這些獎品的扣稅方式。

獎品、禮券的稅務計算方式

實體獎品

無論是各種豪華家電,還是3C 產品,凡是實體獎品的稅務會是以公司購買這些商品時的實際金額進行計算,不會用商品的市場價格來看,如果公司是以較低的價格購入,那在稅務上的計算也會比較優惠。還有一個情況是這些獎品是公司自己生產,這樣稅務計算是以製造的實際成本,而非市場售價。

公益彩券

有些公司的尾牙也購買大樂透或刮刮樂等公益彩券作為加碼禮,這邊要注意的是公益彩券適用「分離課稅」方式,也就是說由政府舉辦的統一發票、公益彩券及運動彩券等,一律都是扣繳稅率20%,且不用再額外課徵綜所稅。另外中獎扣稅門檻在2019年從2千元提高為5千元,換句話說若是中獎的獎金超過5千元時,才需要扣繳20%所得稅。

禮券

通常禮券或購物券在尾牙中是相當受到歡迎的獎項,如果可以抽到面值較高的禮券就可以拿去好好血拚。由於禮券所兌換的商品或服務價值是固定的,所以會直接以禮券的票面價值計算其稅務。這意味著,如果你抽中了一張面值 10,000 元的禮券,稅務的計算就會直接以 10,000 元的面額為基礎。

廠商捐贈的獎品

有些廠商會在大型公司的尾牙進行促銷或宣傳,因此會提供一些商品或禮券作為尾牙的獎品。無論是實物或禮券,企業在計算稅務時就要按照這些獎品的市場價值進行估算。這樣才可以確保這些獎品的稅務計算是公正而合理的。

中獎扣稅常見問題

Q1. 如果尾牙抽中現金10萬,需要被扣稅嗎?

要喔!只要中獎金額超過2萬元,就要依給付「預先扣繳」全額10%的稅款。等於你實際拿到的金額只有9萬元,剩下1萬元則是要繳稅。

Q2. 尾牙抽到實體獎品,也需要被扣稅嗎?

基本上商品的實際購買價值若超過2萬元就需要扣稅,這個稅額通常都是公司會負擔,如果是抽中公益彩券且有中講超過5,000元就要收20%的稅喔!

Q3. 如果我獲得超過2萬元的獎品,要如何申報?

拿到獎品的次月10日前向國庫繳清稅款,並於次年1月底前開具扣繳憑單,向所轄稽徵機關申報,並會將免扣(免)繳憑單寄送予納稅義務人。